Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to jedna z kluczowych decyzji strategicznych, które przedsiębiorca musi podjąć na początkowym etapie prowadzenia działalności. Aspekt ten wpływa m.in. na obciążenia podatkowe, zakres obowiązków sprawozdawczych czy specyfikę modelu księgowego. Decyzja zawsze powinna być podejmowana w oparciu o liczne czynniki, takie jak plany inwestycyjne, rodzaj działalności czy dynamika rozwoju firmy. Zbyt intuicyjny i nieprzemyślany wybór opodatkowania może mieć negatywne konsekwencje prawne i formalne, włącznie z ograniczeniem elastyczności podatkowej czy obciążeniem nadmiernymi zobowiązaniami fiskalnymi. Warto zapoznać się z najczęściej popełnianymi błędami, aby ich skutecznie uniknąć.
Niedopasowanie do rzeczywistych realiów operacyjnych
Błędem powszechnie popełnianym przez wielu przedsiębiorców jest wybór formy opodatkowania, która nie jest dobrze dopasowana do profilu działalności firmy oraz jej struktury kosztów i przychodów. Znaczna część podatników decyduje się przykładowo na ryczał ewidencjonowany, co wynika z jego prostoty oraz relatywnie niskich stawek podatkowych. Przedsiębiorcy nie biorą jednak pod uwagę braku możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu, co w wielu przypadkach będzie się wiązało z wyższym realnym opodatkowaniem. Problem ten dotyczy zwłaszcza podmiotów o sporej intensywności kosztowej, w których nawet dość niska stawka ryczałtu okazuje się mniej korzystna od opodatkowania dochodu z amortyzacją i kosztami wynagrodzenia. Podatek liniowy dla przedsiębiorców osiągających niskie dochody może z kolei stanowić przeszkodę do korzystania z kwoty wolnej od podatku i szeregu różnych ulg, co niepotrzebnie zawyża zobowiązanie podatkowe.
Ignorowanie rozliczeń VAT
Przedsiębiorcy często ignorują lub marginalizują wpływ wybranej formy opodatkowania na rozliczenia z tytułu podatku VAT, skupiając się wyłącznie na wysokości stawki podatku dochodowego. W praktyce wiele rozwiązań okazuje się mniej korzystnych, co dotyczy np. ryczałtu. Dla przedsiębiorców będących zarejestrowanymi podatnikami VAT, problemy pojawiają się w przypadku szczególnie wysokich podatków naliczonych z tytułu zakupów. Ryczałtowcy nie mogą kompensować dużych kosztów uzyskania przychodu, co w zestawieniu z koniecznością uiszczania VAT prowadzi do istotnego wzrostu obciążeń fiskalnych. Przedsiębiorcy kwalifikujący się do zwolnienia VAT często też nie sprawdzają, czy wybrana forma opodatkowania pozwoli im na zachowanie takiego statusu. W niektórych sytuacjach dochodzi wręcz do zwiększenia obowiązków formalnych, włącznie z koniecznością prowadzenia pełnej ewidencji i częstszych rozliczeń. Warto też pamiętać, że na nieco innych zasadach odbywa się obsługa księgowa spółki z oo czy jednoosobowej działalności gospodarczej.
Niedopełnienie obowiązków formalnych
Do błędów nierzadko popełnianych przez podmioty poszukujące odpowiedniej formy opodatkowania należy niedopełnienie różnych zobowiązań formalnych. W wielu przypadkach przedsiębiorca może wręcz postawić się w sytuacji, która będzie bardzo niekorzystna z punktu widzenia jego interesów podatkowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnik musi zgłosić wybraną formę opodatkowania do maksymalnie 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu osiągnięcia pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. Jeżeli takie zgłoszenie nie zostanie dokonane w terminie, działalność jest domyślnie przypisywana do zasad ogólnych – czyli opodatkowania zgodnie ze skalą podatkową. Należy pamiętać, że zmiana formy opodatkowania w ciągu roku nie jest możliwe. Nieprzemyślana decyzja będzie więc obowiązywać przez cały okres rozliczeniowy, niezależnie od preferencji podatnika czy sytuacji gospodarczej. Sytuacja taka jest szczególnie problematyczna w przypadku firm, które prowadzą działalność sezonową lub mocno zróżnicowaną strukturalnie. Podmioty te mogą mieć problemy z utrzymaniem płynności finansowej, szczególnie gdy zaliczki na podatek trzeba odprowadzać w miesiącach o niższych przychodach.
Brak specjalistycznego doradztwa
Przepisy prawa podatkowego są bardzo złożone, a także ulegają wielu dynamicznym zmianom. Przedsiębiorcy wciąż jednak często nie decydują się na specjalistyczne konsultacje z doradcami przy wyborze formy opodatkowania. Z reguły wynika to z potrzeby zredukowania kosztów początkowych, bądź też przekonania o dostatecznej znajomości zagadnień podatkowych. Błędne decyzje często jednak mają długofalowe konsekwencje. Doradca podatkowy nie tylko posiada kompleksową wiedzę o przepisach, ale też dysponuje narzędziami umożliwiającymi prognozowanie wpływu danej formy opodatkowania na obrany model biznesowy. Specjalista taki jest w stanie przeanalizować efektywność podatkową, zidentyfikować potencjalne preferencje i ulgi, a także ocenić ewentualne ryzyko. Kompleksowe usługi księgowe świadczy biuro rachunkowe Acasta, którego miastem działalności jest Warszawa. Nasi specjaliści mogą z powodzeniem doradzić odpowiednią formę opodatkowania i poprowadzić księgowość spółki z oo, a także zająć się obsługą kadrowo-płacową.
